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Contrôle interne
Le contrôle interne répond à trois objectifs :
● s'assurer de la maîtrise opérationnelles des activités de l'organisme,
● vérifier la conformité des comptes et le respect des procédures comptables,
● permettre la reddition des comptes et l'information financière aux actionnaires, propriétaires et autorités de tutelle.
Le contrôle interne est un processus qui se déroule selon un cycle d’amélioration continue :
● Pilotage
(évaluation de l’efficacité du processus,
adaptation
des ressources et redéfinition des objectifs futurs du contrôle)
● Evaluation des risques
(Planification des objectifs internes)
●
Environnement de contrôle
(ressources du processus)
● Activités de contrôle
(Réalisation),
Le contrôle interne ne concerne pas que le seul environnement financier, juridique et comptable. L’appréciation de « la surface » de l’organisme nécessite de considérer :
●
la qualité technico-commerciale des produits,
● la sûreté et la sécurité des installations, y
compris l’incidence des prestataires externes,
●
la maîtrise des procédés,
●
les risques environnementaux liés aux produits,
aux procédés et aux installations,
● la prise en compte du cycle de vie des produits
et notamment des responsabilités incombant à l’organisme en matière
d’information, de transport, de mise œuvre et d’élimination des produits,
● la maîtrise de l’information : confidentialité
et sécurité informatique,
● les risques humains et sociaux : motivation,
formation, gestion des compétences, etc. Certaines agences de notation sont
sensibles aux préoccupations de l’entreprise en matière d’éthique et de
responsabilités sociales.